1、利用買單出口盜用他人海關(guān)編碼報(bào)關(guān)及不如實(shí)歸類報(bào)關(guān)

不法人員采取買單出口方式出口產(chǎn)品同時(shí)，盜用他人海關(guān)編碼報(bào)關(guān)出口，并在報(bào)關(guān)時(shí)不申請退稅聯(lián)的報(bào)關(guān)單證，以避免事后外經(jīng)貿(mào)有關(guān)部門的追查；另外在報(bào)關(guān)時(shí)較為常見的是，不如實(shí)歸類報(bào)關(guān)。

利用買單出口隱瞞出口銷售收入虛開增值稅從而逃稅

從事買單出口的企業(yè)不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)其出口銷售收入，從而偷逃國家稅款（包括增值稅、企業(yè)所得稅以及有關(guān)附加稅費(fèi)）。在部分買單業(yè)務(wù)中，如果負(fù)責(zé)賣單的出口企業(yè)以不法的途徑取得虛開的增值稅專用發(fā)票并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅的，則會構(gòu)成騙取出口退稅違法行為。納稅人如采用買單出口等方式偷逃稅款以及虛開發(fā)票騙取出口退稅，是嚴(yán)重的稅收違法行為。一旦發(fā)現(xiàn)并被查處，不僅要補(bǔ)稅，并加收滯納金外，而且將會被處以 0.5 到 5 倍的罰款，如構(gòu)成犯罪還將被追究刑事責(zé)任。

利用買單出口繞過外匯管制造成異常收匯

根據(jù)國家外匯管理規(guī)定，個(gè)人收匯每年最高限額為 5 萬美元，為收取國外貨款，買單出口的企業(yè)不得不要求國外的客戶將貨款總額拆分成多筆金額均在 4 萬 9 千美元左右的小項(xiàng)金額在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)分別匯進(jìn)多個(gè)指定的個(gè)人賬戶上， 這種異常的收匯方式屬于買單出口的表象之一。

利用買單出口逃避檢驗(yàn)檢疫部門的監(jiān)管

買單出口又名飛單是在檢驗(yàn)檢疫出口監(jiān)管過程企業(yè)采取買單出口行為的俗稱，這是一種逃避檢驗(yàn)檢疫的嚴(yán)重違法行為。